辉捷智企-上海代理记账：小规模纳税人需要缴哪些税？税率情况如何？_公司交易平台

中国有很多中小企业。其中，小规模增值税纳税人占比较大。因此，小规模纳税人的会计核算和纳税申报问题越来越受到小规模纳税人经营者的重视。那么，小规模纳税人需要缴纳哪些税呢？适用税率是多少？本文中，上海簿记机构将对此进行详细解释。

上海代理记账公司建议，小规模增值税纳税人在日常业务发展过程中需要缴纳的税费及税率如下:

(1)增值税。增值税是国内税，2009年税率改革后，小规模纳税人增值税税率调整为3%。需要注意的是，小规模纳税人每月开具的发票属于当月销售收入，开票金额为当月收入的税额。其计算公式为:税额=无税金额+税额，税额=无税金额*3%。即税额=不含税额(1+3%)，不含税额=含税额/(1+3%)。另外，小规模纳税人的增值税是不能抵扣的，就是只要开发票就需要交税。

(2)附加税。附加税属于地方税。上海代理记账公司建议，小规模纳税人的附加税征收，每个地区可能不一样，是税内征税。也就是说，如果小规模纳税人这个月需要缴纳增值税，就要缴纳附加税。比如上海松江区的附加税和适用税率通常是城市维护建设税的1%，教育费附加的3%，河道管理费的1%，地方教育费附加的2%。比如小规模纳税人本月缴纳增值税1000元，需要缴纳1000*7%=70元的附加税。但如果小规模纳税人本月不产生税收，不需要缴税，就不需要缴纳附加税。

(3)企业所得税。小规模纳税人企业所得税按季缴纳，税率为利润总额的25%。其中，利润总额=收入-成本-费用(日常生活费用)，俗称毛利。至此，上海代理记账公司建议，小规模纳税人的日常开支必须以公司名义，员工的餐费、住宿费、车费均可报销，但餐饮发票有一定的限额，即当月收入的千分之五。此外，重要的是要注意收据不能报销。

(4)个人所得税。个人所得税需要每月申报一次，财务人员要根据企业的工资表纳税。工资单上应加盖员工的身份证号码、性别、工资金额、个人签名和公司公章。目前国家对个人工资的扣除是5000元，超过5000元就要交税。具体适用税率可网上查询。

以上是对小规模纳税人需要缴纳的税种和适用税率的描述。上海代理记账公司认为，按时完成纳税申报关系到小规模纳税人企业的财务安全。因此，对于小规模纳税人来说，必须对小规模纳税人企业的适用税种和税率有详细的了解，并对纳税申报给予足够的重视，才能有效规避财税风险，实现企业更好的业务发展。

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